年底檢視孩子們跟自己的保單時，想說順便瞭解一下保單的相關知識，才發現保單居然跟稅也有相關。
人生好多東西要學習，有更新或修正再來繼續筆記~
認識保險角色：
保單(=保險合約)：要保人(=幫自己或幫家人"買"保險的人)跟保險人(=保險公司)簽約。
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保險角色 |
說明 | 對象 |
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保險人 (保險業者)
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▲保險公司 | 產險公司、壽險公司 |
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要保人 要 跟 保 險 公 司 簽 約 的 人 |
▲投保人(保戶) 1.要跟保險公司簽約(保單) 2.要繳交所簽約的保單保費 3.可指定(變更)保單受益人 4.可變更(終止)保單契約 |
★ 自己或家人 媽媽(要保人)幫小孩(被保人)買保單： 媽媽就是要保人，同時也是要繳這張保費的人。 |
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★ 債務人 白話解釋：債務人的保單理賠金會被拿去還債。 債務人(要保人)幫自己(被保人)買保單，受益人指定為債權人名字。 債權人(要保人)幫債務人(被保人)買保單，受益人指定為債權人名字。保單上被保險人也要簽名！ 可以參考此篇說明： |
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被保險人 被 保 險 公 司 保 障 的 人
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▲被保障的人 由要保人(就是簽約人)指定誰來享有這份保單的保障 保單上被保險人也要簽名！ ★未滿7歲的孩童，由法定代理人代為簽名 ★滿7歲以上的孩童，要親自簽名 |
★ 要保人自己或家人 媽媽(要保人)幫自己(被保人)買保單： 要保人及被保人都是媽媽本人。 ★ 債務人 |
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受益人 可 得 到 理 賠 金 的 人 |
▲只有要保人才可以指定受益人（可領取理賠金的人）。 1. 受益人沒有人數限制，可以指定一人也可以指定數人 2. 受益人可以是自然人(個人)，也可以是法人(機關、行號、團體...等) |
● 請求保險理賠金時，「指定受益人」必須生存。如受益人死亡，要保人可再重新指定受益人。 ● 要保人如未指定受益人(受益人欄位空白)，該筆保險理賠金即作為「被保險人」的「遺產」。 被保險人的法定繼承人在繼承遺產時，這份理賠金會被列入遺產稅的計算內。 有興趣可參考此篇文章： |
保單繳什麼稅
可點選>> 公告111年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額
贈與稅：111年起，調整為每人244萬免稅額/年)
贈與稅：保單轉讓
遺產稅：111年起，調整為身故者有1,333萬免稅額
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贈與稅 |
▲要保人(贈與人)要繳納贈與稅 ※個人每年都有244萬元的額度可以贈送給他人。 |
要保人(贈與人)仍生存，將所持有的保單無償移轉他人時。 ※同一年度內，各種你贈送出去的金錢、保單、動產或不動產等有價物，全部加起來超過244萬免稅額時，你就要繳贈與稅。 財政部網站有贈與稅試算： 贈與稅試算
※子女婚嫁時，父母可各自另外贈與100萬(免徵贈與稅)，例：女兒今年結婚，媽媽今年贈與女兒244萬元＋給女兒婚嫁的100萬；爸爸今年也贈與女兒244萬元＋給女兒婚嫁的100萬，等於父母贈與給女兒的688萬都不用被課贈與稅。 可參考此篇說明： |
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遺產稅 |
▲繼承人要繳納遺產稅。 ※身故所留下的金錢、保單、物品、動產或不動產，全部加起來超過1,333萬免稅額者，繼承人要繳納遺產稅。 財政部網站有遺產稅試算：遺產稅試算 |
要保人身故後，所持有的保單就會被繼承人繼承。(有繼承就要列入遺產總額計算遺產稅。) 情況一： 要保人跟被保人，兩者並非同一人 要保人死亡，保單由要保人的法定繼承人繼承。(繼承人變成新的要保人，擁有保單並繳保費)。 例：媽媽(要保人)幫小孩(被保人)買保單，媽媽(要保人)指定受益人是爸爸。 媽媽(要保人)身故，小孩(被保人)仍生存，保單契約持續有效。 情況二： 要保人跟被保人，是同一人 ★被保人死亡，保單合約就結束 保單沒有繼承問題=不計入遺產總額計遺產稅。 例：媽媽(要保人)幫自己(被保人)買保單，媽媽(要保人)指定受益人是爸爸。 媽媽(被保人)身故，這份保單契約即結束，保險公司將理賠金給付給指定受益人爸爸，這份保單合約結束。 指定受益人爸爸，不用繳納遺產稅，但會有繳納所得基本稅額的狀況。 |
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所得基本稅額(3,300萬免稅額/全戶) |
▲受益人要繳納所得基本稅額。 ★要保人=受益人=免繳。 |
要保人跟受益人不是同一人，受益人在領取被保人的壽險死亡保險金或年金保險給付時，超過免稅額者，要繳納所得基本稅額。 「特定保險給付：指保險期間始日在95年1月1日以後，且其受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險契約，受益人受領的保險給付。但其中屬於死亡給付部分，每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入，超過3,330萬元者，以扣除3,330萬元後的餘額計入。非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元。」 基本稅額＝（基本所得額－670萬元）× 20 %。 可參考此篇說明：最低稅負制
可以參考此篇說明： |
各區國稅局及六都地方稅捐稽徵機關(臺北市、新北市、桃園市、臺中市、臺南市、高雄市)，皆有提供 一站式查詢金融遺產的服務(財政部有很多宣導圖示可參考，如下圖)，另可參考網路申報的部分：遺產稅/贈與稅網路申報
111年1月1日起，各區國稅局及六都地方稅捐稽徵機關(臺北市、新北市、桃園市、臺中市、臺南市、高雄市)，有提供【遺產稅稅額試算】、【延期申報】服務囉~~
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